917-75-44
916-10-84
Профессиональные услуги бухгалтерского учета, комплексного аудита, юридические и налоговые консультации.

МЕЛОР — это гарантия качества!

тел.: (495) 917-75-44; 916-10-84
e-mail: melor-m@yandex.ru

Разъяснили порядок заполнения новых книг покупок и продаж

23.12.2014

В книге продаж надо заполнить реквизиты платежки при начислении НДС с полученного аванса, а в книге покупок — при вычетах налога, оплаченного на таможне и в других случаях. Подробности заполнения регистров Минфин России уточнил в письме от 26.11.14 № 03-07-11/60221. А в письме от 10.11.14 № 03-07-14/56669 указано, по какой форме надо составлять дополнительные листы книги продаж и покупок. 

Реквизиты платежки

С 1 октября 2014 года действуют новые формы книги продаж и покупок, в которых появились графы для реквизитов документов, подтверждающих оплату. Это графа 7 книги покупок и графа 11 книги продаж. В правилах, указано, что графы надо заполнять «в случаях, предусмотренных законодательством» (подп. «к» п. 6 приложения 4, подп. «о» п. 7приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). При этом какие это конкретно случаи, не прописано. 

Дополнительные листы

С 1 октября 2014 года компании ведут дополнительные листы также по новым формам (постановление Правительства РФ от 30.07.14 № 735). В данномаспекте возникает вопрос, какими бланками пользоваться, если организация уточняет сведения за предыдущие периоды.

В письме Минфина № 03-07-14/56669 указано, что дополнительные листы за периоды до 1 октября надо заполнять по старой форме. Если использовать новые формы, то графы дополнительных листов не будут совпадать с графами книг. А данные должны быть сопоставимые. Например, в прежних формах стоимость покупок надо было заполнять в разных графах в зависимости от ставки НДС. А в текущих формах стоимость всех покупок компании заполняют в одной графе 15.

Если заполнять дополнительный лист не по той форме, не исключен штраф до 10 тыс. рублей по статье 120 НК РФ за неправильное отражение операций в регистрах. Инспекторы могут даже снять вычеты. Но книга покупок не является основанием для вычета. Значит, вычет можно заявить, даже если дополнительной лист заполнен не по форме.